Учет операций на расчетном счете

[ скачать ]

СОДЕРЖАНИЕ
1. ВВЕДЕНИЕ 3
2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
2.1 Понятие операций в бухгалтерском учете 5
2.2 Принципы учета операций 6
2.3 Сущность и роль расчетного счета на предприятии 12
2.4 Учет наличности на расчетном счете 15
2.5 Учет операций на расчетном счете 18
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
4. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
5. ПРИЛОЖЕНИЯ 25

1. ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одно из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия.
Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных их выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Целью курсовой работы является раскрыть учет операций по расчетному счету предприятий.
Исходя из цели работы, поставим следующие задачи:
- раскрыть понятие хозяйственных операций в бухгалтерском учете, их принципы;
- рассмотреть порядок открытия расчетного счета в банке, его роль на предприятии;
- изучить правильность учета наличности и операций на расчетном счете.

2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Понятие операций в бухгалтерском учете

Предметом бухгалтерского учета является упорядоченная и регламентированная информационная система, отражающая совокупность имущества по составу и размещению, обязательства (собственные и заемные), хозяйственные операции и результаты деятельности организации в денежном выражении с целью выполнения намеченных планов (заданий).
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на 1-ое число каждого месяца. В бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий. Бухгалтерская отчетность организации является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражается нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год).
На основании исходных данных на начало отчетного периода произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, а источники хозяйственных средств – по их экономическому содержанию. Затем составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода. Для этого необходимо занести исходные данные в соответствующие статьи бухгалтерского баланса.
На основании перечня хозяйственных операций за отчетный период составить журнал их регистрации по форме и отразить эти операции на соответствующих корреспондирующих счетах, руководствуясь при этом планом счетов бухгалтерского учета.
По хозяйственным операциям, у которых в приведенном перечне не проставлена сумма денежных средств, необходимо самостоятельно сделать расчет и полученный результат внести в журнал хозяйственных операций. Кроме этого, следует обратить внимание на то, что некоторые операции, включенные в перечень хозяйственных операций, невозможно выполнить, так как им должны предшествовать операции, которые позволяют определить возможность их свершения. Так, прежде чем перечислить с расчетного счета за выполненные работы, услуги и по другим причинам, необходимо сначала определить источник, за счет которого будут покрыты расходы на данные работы или услуги.

2.2 Принципы учета операций

Все хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете в денежном измерении. Конечно, может отражаться информация и нефинансового характера, но денежные единицы являются не общепринятой единицей измерения, позволяющей получать сравнимые финансовые данные.
Принцип автономности предприятия
Бухгалтерские счета банка должны быть отделены от бухгалтерских счетов его владельцев и работников. Банк, в котором ведется бухгалтерский учет, юридически самостоятелен, суверенен по отношению к своим собственникам. Собственность банка не есть собственность его учредителей, а собственность учредителей не есть собственность банка. Этот принцип применим во всех системах бухгалтерского учета. В его основе заложено то, что счета, отражающие имущество, обязательства собственника и его банка, должны быть разделены и ответственность по обязательствам друг друга не должна пересекаться.